企业所得税法实施细则
小规模企业，企业所得税季度资产总额错将万元单位填成了元？
- 老师好，我是小规模企业，做汇算清缴时发现19年1季度企业所得税季度资产总额错将万元单位填成了元，导致全年资产平均值有1亿多，实际只有5万多，去大厅咨询了，反馈如果要调整1季度企业所得税就必须把全年4个季度都作废重填，作废后就是逾期申报了，会影响信用评级，我想问一下这种情况如何处理，如果去更改4个季度的报表是扣5分一个吗？
- 财务报表的确是填报有误，就需要做废重新申报。这种情况，纳税信用等级会扣分，但不一定是扣5分。纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。关于评价方式:《评价指标》中纳税人信用历史信息和外部参考信息仅记录，不扣分，不影响年度纳税信用评价结果。影响纳税信用评价的主要是税务内部信息和外部评价信息，采取年度评价指标得分和直接判级方式确定。 年度评价指标得分采取扣分方式，依据法律法规的相关规定，针对纳税人涉税行为是否诚信、发生失信行为的态度和程度，设置不同的扣分标准。涉及处罚金额的，采取按百分比数值递进方式计算扣分值。对纳税人涉税行为是否为失信行为的评价主要参照了《税收征管法》及其实施细则、《欠税公告办法》、《发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》、《国家税务总局国家工商行政管理总局关于加强税务工商合作实现股权转让信息共享的通知》（国税发〔2011〕126号）等法律法规和文件规定。 直接判级，即直接判为D级的行为，参照《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》和税收管理中常见的严重失信行为确定。
上岗证之财经法规-关于税收实体法体系的一道选择题
- 下列属于税收实体法体系的是（ ）A《税收征管法》B《增值税暂行条例》C《企业所得税》D《税收征收管理办法实施细则》并说明原因，谢谢！
- 知识点：税收实体法体系 由17个税收法律、法规组成，它们按性质作用分五类。主体税 商品和劳务税类 （间接税） 包括增值税、消费税、营业税、关税 所得税类（直接税） 包括企业所得税、个人所得税 非主体税 财产和行为税类 包括房产税、车船税、印花税、契税 资源税类 包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税 特定目的税类 包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税选吧bc另外两个是征管法
企业所得税"统一计算、分级管理、就地预交、集中清算"的具体含义是什么？
- "统一计算、分级管理、就地预交、集中清算"，具体是怎么做呢？统一核算——总公司来统一核算？分级管理——？就地预缴——按分公司所在地预缴？集中清算——由总公司来承担税款？
- 企业所得税“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的汇总纳税办法具体含义: 统一计算：是指汇缴企业，按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，在汇总成员企业的年度企业所得税纳税申报表的基础上，统一计算年度应纳税所得额、应纳所得税额。 分级管理：是指汇缴企业及成员企业，其企业所得税的征收管理，由所在地主管税务机关分别属地进行监督和管理。 就地预交：是指成员企业根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关政策规定，计算本企业每一纳税年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税，并按照规定比例就地预交部分税款，年终办理年度清算。 集中清算：是指在年度终了后，汇缴企业在汇总成员企业年度企业所得税纳税申报表的基础上，合并计算年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减成员企业就地预交的当年企业所得税款后，进行企业所得税的年度清算和汇算清缴。
公司将自有资金借给个人，没有利息，时间为1年多了，税务查帐让补交企业所得税，怎么办呀
- 公司不景气，没有业务，所以将资金借给老板朋友，约定没有利息，已经借去一年多了，税务局查帐让补交企业所得税，说不可能借钱给个人没有利息，要征收利息的所得税。问：税务局要求合理吗，该怎么解决这个问题，公司都准备注销不干了。公司可不可以无偿将资金借给他人呀？还有实在要交，交多少合理呀
- 我个人认为，对关联方之间无息行为征收企业所得税，相关法规是齐备的，税务机关的要求合理，主要依据是： 一、税收征管法第三十六条和税收征管法实施细则第五十四条的规定。 二、企业所得税法第六章特别纳税调整第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 只要不干违法的事情，公司当然可以将资金无偿借与他人， 这是企业的经营自主权，税务机关不干涉，但是如果涉及到征税，税务机关的做法也是有法可依，所以企业的经营行为应考虑税收成本。至于利息费用的调整，通常会按照金融机构同类、同期贷款利率计算，企业所得税税率通常为25%
计提坏账准备
- 某企业2001年末应收账款余额1500000元，提取坏账准备的比例为0.5％，2002年发生坏账6000元，去年发生的坏账4000元又收回来，年末的应收账款余额为1200000元，2003年核销上年的应收账款1000元又收回来，年末应收账款余额1600000元。 坏账准备在2000年年末余额为贷方2000元
- 坏账准备比例是公司会计政策制定的，一般根据公司实际情况，按帐龄分析制定，如一年以内5%，一到二年20%，二到三年50%，三年以上100%等。坏账准备金应经税务局核准方能扣除。在没有看到实施细则前，原则上按原内资企业所得税法中规定的应收账款余额的千分之五扣除吧。可以象你那样理解。会计准则提的坏账，没有税务局核准，是不得税前扣除的。
开办费的账务问题
- 我们公司是四月份办的营业执照、税务登记等，七月份成为一般纳税人，之前几个月都是零申报的一直到七月份建账，办证时发生的费用7月份入账如下：借:管理费用-开办费，贷：其他应付款。成为一般纳税人之前的公司及税控系统发生的费用想在八月份下账，请问我这个应该怎么入呢？还要计入长期待摊费用吗？可以直接下管理费用-开办费吗？望有经验的老师指点一下嘛，谢谢
- 新准则下开办费的会计处理br br 从2007年1月1日开始，新会计准则体系（以下简称新准则）在我国的上市公司执行，许多企业（证券公司、保险公司、中央国营企业、深圳市的企业等）也执行了新准则。新准则对开办费的会计处理相对于行业会计制度、企业会计制度而言，发生了一定的变化。br br 从《企业会计准则――应用指南》附录――“会计科目与主要帐务处理”（“财会〔2006〕18号”）中关于“管理费用”会计科目的核算内容与主要帐务处理可以看出，开办费的会计处理有以下特点：br br 1、改变了过去将开办费作为资产处理的作法。开办费不再是“长期待摊费用”或“递延资产”，而是直接将费用化。br br 2、新的资产负债表没有反映“开办费”的项目，也就是说不再披露开办费信息。br br 3、明确规定，开办费在“管理费用”会计科目核算。br br 4、统一了开办费的核算范围，即开办费包括筹办人员职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。br br 5、规范了开办费的帐务处理程序，即开办费首先在“管理费用”科目核算，然后计入当期损益，不再按照摊销处理。br br 实施新准则后，新设立的房地产开发企业应该严格按照新准则的规定进行开办费的帐务处理。这样不仅简化了会计核算，更准确反映了会计信息。对筹建期间的界定，房地产企业应该以从被批准筹建之日起至取得营业执照上标明的设立日期为止较为妥当。br br新税法下开办费的税务处理br br 《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》（以下简称新税法）从2008年1月1日开始在我国实施。新税法不仅统一了内外资均适用的所得税法、降低了所得税税率，而且在资产处理、税前扣除等与会计核算密切相关的诸多方面有了重大变化与突破。br br 原《企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定，企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。br br 而新税法完全没有关于开办费税前扣除的表述，是否表明对开办费没有税前扣除限制？br br 《企业所得税法》第十三条规定： 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的（《企业所得税法实施条例》第七十条明确规定，摊销期限不少于三年），准予扣除：br br （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；br br （二）租入固定资产的改建支出；br br （三）固定资产的大修理支出；br br （四）其他应当作为长期待摊费用的支出。br br 从上述可以看出，在“长期待摊费用”中并没有包括开办费。br br 而《企业所得税法实施条例》第六十八条是对《企业所得税法》第十三条的解释与说明的，从中也没有看出关于开办费税前扣除的任何表述。由此可见，新税法对开办费的税前扣除没有限制了。br &……余下全文
向境外支付广告费是否需要代扣代缴营业税？
- 向境外支付广告费是否需要代扣代缴营业税？
- 财税[2016]36号附件4：二、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：7.广告投放地在境外的广告服务。企业所得税法实施细则：第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境法护瘁咎诓侥搭鞋但猫外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；所以您公司对外支付的广告费不需要代扣代缴增值税和企业所得税。
教育科技公司如何做账报税
- 注册了一个教育科技公司，营业范围主要是：信息技术服务，教育咨询服务，计算机软硬件以及文化办公用品销售。不知道是否能联系到业务，甚至可以说目前是一个空壳公司。如果请会计公司的代做账不划算，请问如果自己做，应该怎么做。需要准备哪些东西。越详细越好。复制粘贴的就算了。分不是问题。只要能给予帮助。
- 《税收征收管理法实施细则》第二十二条规定领取营业执照后十五天内要设置账本，企业必须要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账。1、公司成立后就需要做账报税，当在每月15日前对上月情况进行记账报税，首次报税时间参考税务局核发的《税种核定通知书》。如果不按时进行报税，产生的影响十分严重。2、拿到营业执照，每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。3、如3个月连续不纳税申报，税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。扩展资料1、按照需用的各种帐本账目的格式要求，预备各种帐页，并将活页的帐页装订成册；2、在帐本账目的“启用表”上，写明单位名称、帐本名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及报帐人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。报帐人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任；3、按照会计科目表的顺序、名称，在总帐帐页上建立总帐帐户;并根据总帐帐户明细核算的要求，在各个所属明细帐户上建立二、三级……明细帐户。原有单位在年度开始建立各级帐户的同时，应将上年帐户余额结转过来；4、启用订本式帐簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号;使用活页式帐簿，应按帐户顺序编本户页次号码。各帐户编列号码后，应填“帐户目录”，将帐户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸(帐户标签)，写明帐户名称，以利检索。除了手工记账，也可以借助会计电算化软件，如：易记账，来电脑记账、结账、报表等；5、在公司办理营业执照后一个月内办理“税务登记证”，办理完后一个月内建立帐簿。在办理税务登记证后的当月开始申报：个人所得税，增值税，城建税，教育费附加，企业所得税等，具体的税种根据公司的经营范围定，切记既是没有业务也要报空表。参考资料来源：百度百科-做账
没交税怎么开完税证明
- 没交税怎么开完税证明
- 没交税，只要按时依法做纳税申报，接受税务局的监督和管理，税务局就能开完税证明。完税证明是税务机关开出的，证明纳税人已交纳税费的完税凭证。因我国的税收体制原因分为国税完税凭证和地税完税凭证，都用于证明已完成纳税义务。最常见的有“中华人民共和国税收通用完税证”、“中华人民共和国税收通用缴款书”等。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。”根据《税收征管法实施细则》的规定，完税凭证的种类有：各种完税证、缴款书碃钉百固知改版爽保鲸、印花税票以及其他完税证明。常见的完税证明有个人所得税完税证明、境外公司企业所得税完税证明、车船购置完税证明、契税完税证明等。
为什么现在企业筹建期间的费用不能进待摊费用要进管理费用的开办费？？？
- 为什么现在企业筹建期间的费用不能进待摊费用要进管理费用的开办费？？？
- 开办费会计处理方法《企业会计制度》（财会[2000]25号）对开办费的规定以及《企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定对开办费的相关规定已经失效。新企业所得税法已经于2008年1月1日实施。国税函[2009]98号文件第九条规定： 新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。《企业所得税法实施条例》第七十条 企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。扩展阅读：企业筹建期间发生的费用：1）可以作为长期待摊费用，自支出肌哗冠狙攉缴圭斜氦铆发生月的次月，不低于3年分期摊销。例如：某股份公司2011年7月份开始生产经营，6月份发生的开办费总额96万元，公司按照5年分期摊销，每月摊销金额为96万元÷5年÷12个月=1.6（万元）7月份摊销时，会计分录如下：借：管理费用——开办费摊销 1.6万元贷：长期待摊费用——开办费 1.6万元2） 可以在费用发生时，直接计入管理费用。借：管理费用–开办费96万元贷：银行存款库存现金96万元需要注意的是，筹建（开办）期间，需要计入固定资产价值的借款费用，以及需要计入在建工程的材料费用，不能做此分录。
